Американската данъчна служба (IRS): функции, данъци и възстановявания
Как работи IRS (САЩ): функции, събиране на данъци, възстановявания, проверки за измами и права на данъкоплатеца — полезно ръководство.
Службата за вътрешни приходи (Internal Revenue Service - IRS) е част от федералното правителство на САЩ, която отговаря за събирането на данъци и прилагането на данъчните закони. IRS определя размера на дължимите данъци, изготвя инструкции и формуляри, тълкува и прилага данъчното законодателство, издава регулации и често публикува официални указания и решения, които да помагат на данъкоплатците и професионалните данъчни съветници. Службата обработва декларации, издава възстановявания, администрира данъчни кредити и обезпечава събирането на приходи за федералния бюджет. IRS е най-голямото бюро в Министерството на финансите на Съединените щати и е една от най-големите и сложни данъчни администрации в света. Исторически пример: през 2004 г. IRS обработи над 224 милиона данъчни формуляра и събра над 2 трилиона долара приходи.
Основни функции на IRS
- Събиране на данъци: администриране на плащанията и проследяване на задължения към федералния бюджет.
- Обработка на декларации и възстановявания: приемане и проверка на годишни данъчни декларации, издаване на възстановени суми при надплащане.
- Контрол и изпълнение: провеждане на проверки (одити), налагане на глоби, блокиране на неправомерни възстановявания и водене на административни и наказателни производства при данъчни престъпления.
- Обслужване на данъкоплатците: предоставяне на информация, електронни услуги (e-file, инструмент „Where’s My Refund?“ и мобилни приложения), помощ чрез телефон и местни офиси.
- Регистрация и издаване на идентификатори: издаване на Employer Identification Numbers (EIN) и обработка на ITIN за чуждестранни данъкоплатци.
- Администриране на данъчни кредити и програмни изисквания: контрол върху кредити като Earned Income Tax Credit (EITC) и други федерални данъчни помощи.
Събиране и удържане на данъци
Данъчната служба често получава приходите предварително чрез механизма на удържане от заплатите, когато работодателят удържа данък върху доходите и го превежда към IRS. Този метод цели да разпредели годишното данъчно задължение във времето и да намали нуждата от големи еднократни плащания. Данъкоплатецът подава годишна данъчна декларация, в която се отчита общото задължение и сумите, вече удържани през годината; при надплащане IRS изплаща възстановяване, при недоплащане — иска допълнителни вноски.
Възстановяване на суми и забавяния
На лицата, които са надплатили чрез удържане на данъци, се възстановяват суми след подаване на данъчната им декларация. В някои случаи изплащането може да се забави или временно да се блокира поради:
- съмнения за измама или идентификационна кражба;
- непълни или противоречиви данни в декларацията;
- проверки за допустимост при данъчни кредити (например EITC или Additional Child Tax Credit);
- задължения към други федерални или държавни служби (например спечелени дългове, задължения по студентски заеми или изпълнения от страна на държавата).
През 2006 г. вестник "Сиатъл Таймс" съобщи, че до 11,6 милиона възстановени суми не са били изплатени, тъй като данъчната служба е подозирала измама. Според Seattle Times засегнатите данъкоплатци не са били информирани за причината да не получат възстановената си сума. Много или повечето от хората, на които не са били възстановени суми, са били лица с ниски доходи. Такива ситуации доведоха до критики и последващи промени в процедурите за уведомяване и преглед, както и до засилване на инструментите за защита на уязвими групи.
Помощ и защита на данъкоплатците
IRS предоставя различни услуги за подпомагане: безплатна данъчна помощ за хора с ниски доходи и възрастни чрез програми като VITA и TCE, информационни материали, електронни инструменти за подаване (e-file) и проследяване на възстановявания. За случаи на продължително забавяне или несправедливо третиране съществува независимата служба Taxpayer Advocate Service (TAS), която може да съдействa при разрешаване на конкретни проблеми с IRS.
Събиране при неплащане и правни механизми
Ако данъкоплатецът не плати задълженията си, IRS има разнообразни механизми за събиране: известия, начисляване на лихви и глоби, издаване на писма за запор (levy) или възбрана върху имуществото (lien), задържане на банкови сметки и заплати. Възможни са и споразумения като разсрочено плащане (installment agreement) или оферта за споразумение (offer in compromise) при специфични условия. При сериозни случаи на данъчно укриване има и наказателно преследване от подразделението за криминални разследвания на IRS.
Как да проверите статуса на възстановяване и къде да потърсите помощ
- Използвайте онлайн инструментите на IRS (например „Where’s My Refund?“) или мобилното приложение за да следите статуса на възстановяването.
- Запазете копие от подадената декларация и всички свързани документи (формуляри W-2, 1099 и т.н.).
- Ако имате забавяне или блокиране на възстановяването и не получавате ясно обяснение, обърнете се към Taxpayer Advocate Service или към квалифициран данъчен консултант.
- За лица с ниски доходи търсете местни програми VITA/TCE за безплатна помощ при подаването.
Комуникацията с IRS става чрез официалния им уебсайт, телефонни линии и местни офиси; важно е да се отговаря навременно на получени писма и искания за информация, за да се избегнат по-нататъшни санкции или забавяния. Познаването на правата и задълженията като данъкоплатец и използването на наличните помощни програми могат значително да улеснят взаимодействието с данъчната служба.
Лого на Службата за вътрешни приходи
История
От 1791 г. федералното правителство се издържа от данъци върху дестилираните напитки, тютюна, захарта, корпоративните облигации и робите. Това бяха косвени данъци, единственият вид, разрешен от Конституцията на Съединените щати. През 1812 г. разходите за войната добавят първите данъци върху продажбите на злато, бижута и сребърни изделия. През 1817 г. правителството премахва всички тези данъци и разчита на средствата от митата върху вносните стоки.
По време на Гражданската война в САЩ са необходими средства за финансиране на войната. През 1861 г. Конгресът изготвя законопроект за пряк данък върху личните и корпоративните доходи. Този първи данък върху доходите се начисляваше в размер на 3 % върху доходи над 800 USD. Законопроектът е приет и от двете камари на Конгреса, но така и не влиза в сила. През 1862 г. обаче Ейбрахам Линкълн подписва законопроект, който предвижда данък от 3% върху доходите между 600 и 5000 долара, 7,5% върху доходите между 5000 и 10 000 долара и 10% върху доходите над 10 000 долара. В Конгреса се провеждат дебати относно конституционността на прекия данък върху доходите, но не се предприемат никакви действия. През 1872 г., когато се обсъжда подновяването на данъка, той е оставен да изтече.
През 1862 г. Конгресът утвърждава длъжността комисар по вътрешните приходи. Както и днес, той е имал правомощията да определя, налага и събира данъци. Имал е и правото да прилага данъчните закони чрез преследване и конфискуване на имущество и доходи. Джордж С. Бутуел е първият комисар на Бюрото за вътрешни приходи. / През 1894 г. Конгресът приема тарифата Уилсън-Горман. Тя намали тарифите за определен внос в САЩ. Той обаче компенсира това с налагане на 2% пряк данък върху доходите. Върховният съд в делото Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co постанови, че данъкът върху доходите е противоконституционен година по-късно. Съдът постанови, че Конституцията не позволява подоходен данък без разпределение между щатите.
На 3 февруари 1913 г. е ратифицирана Шестнадесетата поправка на Конституцията на САЩ. Без да се занимава с критичния въпрос за разпределението, тя позволява на Конгреса да налага данък върху доходите. Бюрото на данъчната служба беше натоварено със събирането на данъците върху доходите. Данъкът върху доходите на физическите лица беше 1 % върху доходи над 3 000 долара. Доходите над 5000 долара се облагаха с допълнителен данък от 6 %. През 1918 г. данъците върху доходите достигат 77 %, за да подпомогнат финансирането на Първата световна война. През 1929 г. те спадат до 24 %, но отново се повишават по време на Голямата депресия през 1929 г. По време на Втората световна война са въведени данъци, удържани при източника, и тримесечни данъци.
През 1953 г. Бюрото за вътрешни приходи се реорганизира и променя името си на Служба за вътрешни приходи.
През 1998 г. Законът за преструктуриране и реформа на IRS отново реорганизира и модернизира агенцията. Правата на данъкоплатците бяха допълнително разширени.
Настоящият комисар по вътрешните приходи е Чарлз П. Ретиг.
Въпроси и отговори
В: Какво представлява Службата за вътрешни приходи (IRS)?
О: IRS е агенция на федералното правителство на Съединените щати, която отговаря за събирането на данъци и прилагането на данъчните закони.
В: Каква е отговорността на IRS?
О: Отговорността на IRS е да решава колко данъци се дължат и да събира редовно приходите.
В: Към кой отдел принадлежи IRS?
О: IRS е най-голямото бюро в Министерството на финансите на Съединените щати.
В: Колко ефективна е IRS по отношение на събирането на данъци?
О: IRS е една от най-ефективните агенции за събиране на данъци в света.
В: Колко данъчни формуляра е обработила IRS и колко приходи е събрала през 2004 г.?
О: През 2004 г. IRS обработи над 224 милиона данъчни формуляра и събра над 2 трилиона долара приходи.
В: Как IRS събира данъци предварително?
О: Данъчната служба събира данъците предварително, като ги удържа чрез работодателите.
Въпрос: Защо през 2006 г. данъчната служба не е възстановила до 11,6 милиона данъка?
О: През 2006 г. данъчната служба не е възстановила до 11,6 милиона данъка, тъй като е подозирала измама.
обискирам