Акциз: определение, видове и примери (бензин, алкохол, цигари)

Акцизът или акцизният данък е косвен данък, с който се облагат определени стоки. Като косвен данък те се начисляват от производителя или търговеца, който след това трябва да плати на правителството. По същата причина те не се считат и за данък върху продажбите. Обикновено акцизите са част от цената на дребно на даден продукт, като например бензин, алкохол или цигари. Акцизи могат да се начисляват както от щатските, така и от федералните правителства.

Какво представлява акцизът и защо се налага

Акцизът е целенасочен данък върху производството, вноса или продажбата на специфични стоки. Основните цели са:

• приходи за бюджета — акцизите са важен източник на държавни приходи;
• регулация на потреблението — чрез завишаване на цената се намалява консумацията на вредни продукти;
• вътрешна корекция на външни ефекти — напр. отплащане на здравни разходи, свързани с тютюнопушенето или алкохола.

Видове акцизи

• Специфичен (по количество) — фиксирана сума на единица (например лева за литър бензин или за килограм тютюн).
• Ад валорем — процент от стойността на стоката (например % от цената на дребно).
• Смесен — комбинация от специфичен и ад валорем елемент (често използван при цигари и някои алкохолни напитки).

Как се изчислява акцизът

Начисляването зависи от вида акциз. На практика крайната цена към потребителя обикновено включва:

• цената на производителя/вносителя;
• акциза (специфичен, ад валорем или и двете);
• други данъци и такси (например ДДС/данък добавена стойност);
• надценка на търговеца.

Важно е да се знае, че ДДС обикновено се изчислява върху цената, включваща акциза, т.е. потребителят плаща ДДС и върху акцизната част.

Кой носи тежестта на акциза

Въпреки че акцизът формално се налага върху производителя или вносителя, икономическата тежест обикновено се прехвърля на крайния потребител под формата на по-високи цени. В някои случаи част от тежестта може да бъде поета от производители или търговци (напр. при спад в търсенето или по-голяма ценова конкуренция).

Примери по сектори

• Бензин и дизел — акцизът за енергийни горива обикновено е специфичен (сума на литър). Освен акциз се плащат и други екологични такси и ДДС. Комбинацията от акциз и ДДС формира значителна част от крайната цена на горивото.
• Алкохол — при алкохола често се определя акциз на литър чист алкохол, което прави таксата пропорционална на съдържанието на етанол. По-силните напитки обикновено са обложени с по-висок акциз.
• Цигари и тютюневи изделия — акцизите тук са често смесени: фиксирана сума на 1000 цигари (или на кило тютюн) плюс процент от препоръчителната цена на дребно. В резултат цените на цигарите значително се повишават, с цел намаляване на тютюнопушенето и покриване на свързаните здравни разходи.

Изключения и понижени ставки

Някои стоки могат да бъдат освободени от акциз или обложени с намалена ставка по социални или икономически причини — например лекарства, суровини за промишлеността или продукти за определени целеви групи. Правилата и изключенията зависят от националното законодателство и международни споразумения.

Проблеми и нелегална търговия

• Високите акцизи понякога стимулират контрабанда и нелегално производство (фалшиви цигари, нелегален спирт), което намалява постъпленията в бюджета и създава рискове за здравето.
• За да се противодейства на това, държавите въвеждат контролни марки, електронни системи за проследяване и строги наказания за нелегални практики.

Практически съвети за потребителя

• Проверявайте касовите бележки — акцизът е включен в крайната цена; при съмнителна продажба (без касова бележка или подозрително ниска цена) може да става дума за нелегален продукт.
• Сравнявайте цени — различията между магазини или държави могат да се дължат на различни ставки на акцизи и ДДС.
• Информирайте се за целите на данъка — освен приходна функция, акцизът има и здравна/екологична роля.

Кратко обобщение

Акцизът е специализиран косвен данък върху избрани стоки като горива, алкохол и тютюневи изделия. Той може да бъде специфичен, ад валорем или смесен и има за цел както да осигури приходи за държавата, така и да намали потреблението на вредни продукти. Поради високите ставки акцизните стоки са изложени на риск от нелегална търговия, затова държавите комбинират данъчни политики с контролни мерки.

Въпроси и отговори

В: Какво представлява акцизът?

В: Кой плаща акциза?

В: Счита ли се акцизът за данък върху продажбите?

В: Кои са някои продукти, които обикновено се облагат с акциз?

В: Кои нива на управление могат да налагат акцизи?

В: Защо акцизът се начислява на производителя или на търговеца?

В: Как акцизът се включва в цената на продукта?

Търсене по буква